Отсрочка онлайн-кассы до 2021 года и товары собственного производства
Владислав Путников – предприниматель из Санкт-Петербурга. Летом 2016 года зарегистрировал интернет-магазин «УАЗдао». В июне 2017 года одним из первых запустил онлайн-продажи с применением онлайн-касс.

С 7 июня 2019 г. приняты поправки об отсрочках онлайн-кассы до 2021 г. для ИП без наемных работников. При условии, что они продают товары собственного производства или оказывают услуги населению.

Остаётся открытым вопрос, что такое «собственное производство». От толкования этого понятия зависит, можно ли отсрочить покупку контрольно-кассовой техники (ККТ) ещё на два года.

Особенно много вопросов у ИП, продающих цифровые товары. Например, электронная книга собственного сочинения — это товар собственного производства или нет? А цифровая копия такой книги?

Что такое «товар собственного производства»

Я обращался в Управление ФНС по Санкт-Петербургу и получил ответ, что понятие «товар собственного производства» в законе не определено, но если ИП торгует товарами собственного производства и у него нет сотрудников, то касса не обязательна до 1 июля 2021 года.

Напрашивается вывод, что когда вы можете доказать, что товар произвели сами, касса не требуется.

В любых сложных случаях можно отправить в налоговую вопрос с описанием ситуации. Например: «Я ИП без сотрудников, шью костюмы на арендованном оборудовании, часть работ по отделке выполняет субподрядчик, продаю через социальные сети, оплату принимаю через Интернет, могу ли я воспользоваться отсрочкой». Ответ надо сохранить и руководствоваться им: даже если он неправильный, ИП не оштрафуют за то, что он ему следовал.

Обращение можно отправить онлайн, отсканированный ответ придёт на E-mail.

Применение ККТ при продаже цифровых товаров собственного производства

Управление ФНС по Санкт-Петербургу ссылается на отсутствие в законе определения «товара собственного производства», но по поводу цифровых товаров сообщает:

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников, с которыми заключены [трудовые] договоры, при оказании услуг по изготовлению цифровых копий собственных произведений (музыкальных и литературных) вправе не применять ККТ при всех способах расчёта за такие услуги до 1 июля 2012 года.

В вопросе, который я им изначально задавал, речь шла о возможности отсрочки применения ККТ при приёме оплаты за цифровые товары при дистанционной торговле через Интернет (собственные цифровые книги и музыка).

Вопрос возник из-за того, что ИП, осуществляющие дистанционную торговлю через Интернет, должны были перейти на онлайн-кассы ещё в 2017 году. А отсрочка для товаров собственного производства была принята только в 2019 году.

Отсрочка онлайн-кассы до 2021 года и товары собственного производства
Цитата из ответа УФНС по Санкт-Петербургу

Важный момент в ответе налоговой: «…При всех способах расчёта».

Из ответа следует, что независимо от того, как производится оплата — картами, по банку или интернет-кошельками — касса не нужна. При условии, что автор текста или музыки сам изготавливает цифровые копии своего произведения.

Отсрочка не относится к случаям, когда копии произведений для покупателей изготавливает кто-то другой. Например, сторонний сайт, социальная сеть, интернет-конструктор (это другие юридические лица, иногда иностранные).

Логика подсказывает решение: запустить собственный авторский сайт-магазин и арендовать на своё имя интернет-оборудование для этого сайта.

Договор с разработчиком сайта (с указанием, кому принадлежат права на него) и договор на аренду оборудования (или аренду вычислительных мощностей хостинга) должны снять вопросы на тему «собственного производства».

Физические товары в авторском магазине

Может ли бумажная книга быть товаром собственного производства?

В общем случае книгу печатает типография, иллюстрирует художник, готовит к печати верстальщик, почтовые конверты продают в канцтоварах, упаковку — в строительных магазинах. А доставляет всё транспортная компания или Почта.

Гарантированно не будет вопросов, только если ИП купит или арендует печатную и переплётную машины и начнёт сам производить книги. И будет при этом отправлять их наложенным платежом, когда за услугу доставки покупатель рассчитывается напрямую с её исполнителем — Почтой.

Но тех, у кого есть миллионы на печатное и переплётное оборудование, дешёвый кассовый аппарат вряд ли разорит.

В целом же известны случаи, когда «собственным производством» признавалось изготовление товаров субподрядчиком из материалов, купленных у поставщика.

Наши решения для продажи цифровых товаров

Вариант 1. Предлагаем ИП без сотрудников и самозанятым авторам услуги по созданию сайтов. Сайт полностью автоматизирует приём оплаты и предоставление цифровых копий книг/музыки.

Доступная цена, срок от 5 рабочих дней. 900 готовых вариантов дизайна в наличии, индивидуальный дизайн под заказ. Узнать подробности или заказать…

Вариант 2. Предлагаем ИП разместить свои цифровые товары авторском книжном магазине «УАЗдао». Он бесперебойно работает уже четвёртый год.

Автоматически выдаём кассовые чеки, берём на себя все технические вопросы и поддержку покупателей. Автору-ИП в этом случае касса не нужна — и не понадобится никогда в будущем. Узнать подробности или подать заявку…